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管理制度

财务管理制度

发布时间:2017-10-27 14:35   作者:   来源:本站   点击次数:

澳门正规电玩游戏财务管理工作条例

第一章 总则

  第一条 为规范学院的财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进事业发展,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《高等学校会计制度》和国家有关法规,结合本院实际,制定本制度

  第二条 学院财务管理的基本原则是:“遵纪守法,以人为本,量入为出、少花钱多办事”;具体来讲,就是贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;以保障学院教学、科研工作为宗旨,服务于广大师生的工作与生活;坚持勤俭办学的方针,合理安排收支,保证学院工作正常运转;理顺学院发展需要和资金供给有限的矛盾,坚持社会效益和经济效益并重的理念,正确处理国家、学院和个人三者利益的关系。

  第三条 学院财务管理的主要任务是:依法多渠道筹集事业与发展资金;合理编制学院预算,并对预算执行过程进行有效管控;科学配置学院各项资源,努力节约支出,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度,规范院内经济秩序;做好各项财务数据的统计分析工作,如实反映学院财务状况;对学院经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章 财务管理体制

  第四条 学院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制;学院财务工作实行党委领导下的院长负责制,在分管院长的领导下开展工作。学院下设财务处,作为学院的一级财务机构,统一管理学院的各项财务工作。

  第五条 学院所属后勤、科技开发、院办产业及基本建设等部门因工作需要设置的财务机构,只能作为学院的二级财务机构,其财会业务接受财务处的统一领导。学院二级财务机构必须遵守和执行学院统一制定的财务规章制度,并接受纪检监察审计室的监督和检查。

  第六条 强化财会人员的职业道德建设,加强财会人员的学习,提倡并鼓励自学,及时更新专业知识;学院财会人员的调入、调出,专业技术职务的评聘须按学院规定由财务处会同有关部门办理。

第三章 单位预算管理

  第七条 学院的财务预算是指学院根据事业发展计划和任务及经营管理目标要求编制的年度财务收支计划。预算的内容包括收入预算和支出预算。预算由院级预算和所属各级预算组成。学院必须在预算年度开始前编制预算。财务预算经院领导批准后,即成为全院财务工作的指南,不得随意变更。

  第八条 预算编制原则

  学院的各级财务预算必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则;支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则。

  第九条 预算编制方法

  学院财务预算参考以前年度预算执行情况,根据预算年度事业发展计划和任务与财力可能,以及年度收支增减因素进行编制。院级预算和所属各级预算必须各自平衡,原则上不得编制赤字预算。

  第十条 预算编制和审批程序

学院财务预算由学院财务处根据各部门收支计划,根据财政拨款、事业收入的具体情况,提出预算建议方案,经院领导集体审议通过、院长签批后,下达执行。

第十一条 预算调整

  学院预算在执行过程中,一般不予调整;如果国家有关政策或经营管理目标有较大调整,对收支预算影响较大,须经院领导集体审议通过、院长签批后方可调整预算。其余收入项目需要调增、调减的,可根据实际情况予以变更。

  第十二条  年度财务预算经批准下达后,由财务处执行。


第四章 收入管理

  第十三条 收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

  第十四条 学院收入包括:

  (一)财政补助收入,即学院从财政部门取得的各类事业经费。具体包括:

  1.教育经费拨款,即学院从中央和地方财政取得的教育经费,包括教育事业费等。

  2.科研经费拨款,即学院从有关主管部门取得的科学研究经费,包括科学事业费和科技三项费用等。

  3.其他经费拨款,即学院取得的上述拨款以外的事业经费,包括公费医疗经费、生均拨款经费等。

  (二)上级补助收入,即学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

  (三)事业收入,即学院开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括:

  1.教学收入,指学院开展教学及其辅助活动所取得的收入,包括:通过学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、公寓费和其他教学收入。

  2.科研收入,指学院开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科技项目、开展科研协作、转作科技成果、进行科技咨询所取得的收入和其他科研收入。

  (四)经营收入,即学院在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

  (五)附属单位上缴收入,即学院附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

  (六)其他收入,即上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。

第十五条 学院各部门的收入必须统一纳入学院财务帐目,不准截留、转移,严禁私设“小金库”,严禁公款私存,不得坐支,严格实行“收支两条线”的管理。

第十六条  各项收入必须全部纳入学院预算,统一管理,统一核算。学院必须严格按照国家和山西省有关政策规定依法组织收入,各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用山西省财政厅统一印制或监制的行政事业性收费、收款票据。

第五章 支出管理

  第十七条 支出是指学院开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

  第十八条 学院支出包括:

  (一)事业支出,即学院开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、办公经费、设备购置费、修缮费和其他费用。

  事业支出按其用途划分为教学支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出和福利保障支出。

  教学支出是指学院各教学单位为培养各类学生发生在教学过程中的支出。

  科研支出是指学院为完成所承担的科研任务,以及所属科研机构发生在科学研究过程中的支出。

  业务辅助支出是指学院图书馆、计算机中心、电教中心、实训中心等教学、科研辅助部门为支持教学、科研活动所发生的支出。

  行政管理支出是指学院行政管理部门为完成学院的行政管理任务所发生的支出。

  后勤支出是指学院的后勤部门为完成所承担的后勤保障任务所发生的支出。

  学生事务支出是指学院在教学业务以外,直接用于学生事务性的各类费用开支,包括学生奖贷基金、助学金、勤工助学基金、学生医疗费和学生活动费等。

  福利保障支出是指学院用于教职工社会保障和福利待遇以及离退休人员社会保障和福利待遇方面的各类费用开支。

  (二)经营支出,即学院在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

  (三)自筹基本建设支出,即事业单位用财政补助收入以外的资金安排自筹基本建设发生的支出。事业单位应在保证事业支出需要,保持预算收支平衡的基础上,统筹安排自筹基本建设支出,随年度预算报主管部门和财政部门核批,并按审批权限,报经有关部门列入基本建设计划。核定的自筹基本建设资金纳入基本建设财务管理。

(四)对附属单位补助支出,即学院用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

第十九条 学院要加强对支出的管理,各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替。对院属各单位包干使用的经费和核定定额的费用,其包干基数和定额标准要本着勤俭节约的原则科学合理地制定。

第二十条 严格按照“逐级审批”制度审批,实行审批权限与审批责任相一致的原则。

1、预算审批:学院年度预算报院党委会审批,各部门经费预算额度50万元以上报院党委审批,50万元以下报院长办公会审批。

2、预算范围内支出审批权限:额度在5000元及以下由系部负责人根据权限审批,5000-5万元(含5万元)还需由分管院领导审批,5万元-10万元(含10万元)还需由分管财务院领导审批,10万元以上还需由院长审批。

3、预算内审批流程:所有支报项目先由财务处稽核,按照上述权限进行审批。

4、预算外支出:严格控制预算支出,确需追加的预算外支出需逐级申报审批。10万元以下实行逐级审批制,10万元以上须经院长办公会通过,50万元须经院党委会通过。

第二十一条 加强计划观念,严格按计划办事。各部门大额用款提前一个月报计划,以便财务处统筹安排。各部门使用经费,必须遵循国家的财经制度和学院的有关规定。

第二十二条  严格控制现金支出,除特殊情况外,各类支出一律通过公务卡、财政支付渠道列支,不得使用现金。

第二十三条  严格控制公务接待费支出,严格按照学院有关规定标准支出招待费,对于非必须性支出,一律不予报销。

第二十四条 教职工因公出差,应按照财政部、财政厅和学院有关规定执行,原则上不得乘坐飞机,特殊情况确需乘坐飞机的,需事先报请财务分管院长签字同意。严格控制差旅费支出,差旅费按照学院现行规定标准报销,超出部分由个人自理。

第二十五条  基建维修项目在年初预算安排内列支的,其工程预算须到财务处备案,严格执行施工质量监督,验收,审计等程序;对已完工工程,应妥善准备好相关资料,及时入帐。

第六章 结余及其分配

  第二十六条 结余是指学院年度收入与支出相抵后的余额。

  经营收支结余应当单独反映。经营收支结余可以按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损,其余部分并入学院结余。

  第二十七条 学院的结余(不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余),除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外,可以按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度收支差额;国家另有规定的,按规定执行。

第七章 专用基金管理

  第二十八条 专用基金是指学院按照规定提取和设置的有专门用途的资金。

  第二十九条 专用基金包括职工福利基金、学生奖助学基金、其他基金等。

  职工福利基金是按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入,用于单位职工集体福利设施,集体福利待遇等的资金。

  学生奖助基金是按照国家有关规定按照事业收入的一定比例提取,用于学费减免、勤工助学、校内无息借款、学生奖助学金和特殊困难补助等的资金。

  其他基金即按照其他有关规定,根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金。

  第三十条 各项基金的提取比例和管理办法,国家有统一规定的,按照统一规定执行;没有统一规定的,由主管部门会同同级财政部门确定。

第三十一条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。

  第三十二条  存货是指学院在开展教学、科研及其他活动过程中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、消耗物资、低值易耗品等。

第三十三条   学院应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度。要规范现金的管理,建立定期盘点制度,禁止“白条”抵库。对应收及暂付款项应当及时清理结算,不得长期挂帐;对确实无法收回的应收及暂付款项,要查明原因,分清责任,按规定程序批准后核销。

第八章 负债管理

  第三十四条 负债是指学院所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。

  第三十五条 学院的负债包括借入款、应付及预收款、应缴款项、代管款项等。

  应缴款项包括学院收取的应当上缴财政纳入预算的资金和应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

  代管款项是指学院接受委托代为管理的各类款项。

  第三十六条 学院应当对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

    第九章 财务报告和财务分析

  第三十七条 财务报告是反映学院一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。

  学院应当按照国家预算支出分类和管理权限定期向上级主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

  第三十八条 学院报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出决算表、有关附表及财务情况说明书。

  第三十九条 财务情况说明书,主要说明学院收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

  第四十条 学院的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学院应当按照主管部门的规定和要求,根据学校财务管理的需要,定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学院事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。。

第十章 财务监督

  第四十一条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学院财务规章制度,维护财经纪律的保证。学院必须接受国家有关部门的财务监督,并建立严密的内部监督制度。

  第四十二条 学院的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学院可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。

  第四十三条  对于上级主管部门、相关财政部门、审计部门、物价部门、税务部门等依照法律和国家及省市有关规定对学院的各项监督、检查,会计人员应当予以配合。

第四十四条  会计人员对不真实、不合法的各种票据不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正,补充。

第四十五条  对于违法的收支,会计人员有权不予办理。

第四十六条  出纳人员不得兼管稽核以及会计档案的保管,也不得负责收入、费用、往来等帐目的登记;会计人员不得经管现金及有价证券;支票、印鉴应分开保管。

第四十七条  上年度决算、本年度预算,向相关院领导、院教代会报告。

第四十八条 学院的财会人员有权按《中华人民共和国会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为,有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。

第十一章 附则

  第四十九条 本制度适用于院内各部门及附属单位。独立核算的院办产业的财务管理执行《企业财务通则》和同行业或者相近行业企业的财务制度,不执行本制度。

  第五十条 本制度由院财务处负责解释。

第五十一条  本制度自下文之日起执行。


澳门正规电玩游戏会计内部控制制度

第一章

第一条 为了适应学院发展的需要,加强学院的内部管理,根据《中华人民共和国会计法》和财政部颁布的《会计内部控制基本规范》,结合学院的实际情况,制定本制度。

第二条 内部控制是指为了保证各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现学院各项管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。

第三条 本制度适用于学院及院属各单位。

第四条 院党委对内部控制的建立健全及有效实施负责。

第二章  内部控制的目标及原则

第五条 内部控制应当达到以下基本目标

1.建立和完善符合现代高校管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保学院经营管理目标的实现;

2.建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保学院的教学、科研、管理等各项活动的健康运行;

3.堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护学院各项资产的安全完整;

4.规范学院会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量 ;

5.确保国家有关法律法规和学院内部规章制度的贯彻执行。

第六条 内部控制应当遵循以下基本原则

1.内部控制应当涵盖学院内部的各项业务、各个部门和各个岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节;

2.内部控制应当符合国家有关法律法规和学院的实际情况,全体教职工都应遵照执行,任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力;

3.内部控制应当保证学院内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督;会计不相容职务包括:出纳与会计、批准与经办、经办与验收、经办与会计处理、会计处理与财产保管、经办与稽核、批准与监督检查等。

4.内部控制应当正确处理成本与效益的关系,保证以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

第七条 内部控制主要包括货币资金、筹资、采购与付款、收入与收款、债权债务、实物资产、费用、工程项目、对外投资等方面的内部控制。

第三章 货币资金控制

第八条 货币资金是指学院所拥有的现金、银行存款(包括外币存款)和其他货币资金。

第九条 货币资金岗位分工

1.学院应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

2.学院应当配备具备相应资质的人员办理货币资金业务,并定期进行岗位轮换;出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

3.办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,具有相应的会计专业素养和职业道德水平。

4.不得由一人办理货币资金业务的全过程。

5.未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。

第十条 学院应建立货币资金审批权限制度,审批人在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对预算内的正常经营管理活动所需货币资金,由使用资金的部门领导、主管院领导、财务主管院长及财务部门负责人审批;对超预算的和非正常货币资金支付,应由使用资金的部门领导、主管院领导、财务主管院长、院长及财务部门负责人审批;对于大额货币资金支付业务,如重大资本性支出,应由学院领导集体研究决策后并经院长签字,方可办理。任何个人都无权擅自决定划转大额货币资金。严防货币资金的挪用、贪污、侵占、外逃等非法行为。

第十一条 学院取得的货币资金收入应及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严格禁止收款不入账的违法行为。

第十二条 现金管理

1.应建立现金日记账,及时逐笔记载现金收付款业务,账目要日清日结,做到账款相符。

2.应当加强现金库存限额的管理,在银行核定的库存限额内支付现金,不得超过库存现金的限额,超过库存限额的现金应及时存入银行。

3.应按《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金,不属于现金开支范围的业务一律通过银行或财政支付渠道办理转账结算。

4.应当加强现金的管理,办理收付款业务应取得合法有效的原始凭证,按规定程序办理完毕后应加盖经办人名章和收讫、付讫印章,明确收款、付款、记录等各个环节出纳人员与相关人员的职责权限。

5.不准将学院收入的现金以单位或个人名义存入储蓄;不准与其他单位相互借用现金或借用账号存入或支取现金。

6.库存现金应每天核对,如发现账款不符时,出纳人员应立即报告财务负责人员,对浮多或短少部分做成记录,暂作其他应收、应付款项列账,查出原因后按有关规定处理。不准用不符合财务制度的凭证(即白条)顶替库存现金和挪用现金。

7.会计机构负责人应当定期进行现金盘点,认真做好记录,确保现金账面余额与实际库存相符。

8.要进一步提高安全防范意识,加强现金保管地点的安全保卫工作。现金保管部门应配备保险柜重点防范,配备必要的报警设备和安全防护设施,并定期检查执行情况。

9.出纳人员要妥善保管库存现金和有价证券,保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得随意转交他人,以确保其安全和完整。如因个人责任造成损失,要承担相应经济责任。

10.取送万元以上现金必须有专车取送;取送五万元以上必须由保卫人员专车取送。因特殊原因,需携带大额现金出差的人员须提高安全防范意识,增强防卫能力,应携带防抢劫安全箱包,同时应安排护送人员。经批准可以乘坐火车软卧或飞机。

11.学院专、兼职保卫人员要定期对现金存放部门进行安全检查,发现隐患漏洞要及时整改。如现金、票证丢失、被盗,要立即报告各单位有关部门。

第十三条 银行存款管理

1.学院应当按照财政部《支付结算办法》的规定,在银行开立账户,办理存款、取款和转账结算。

2.只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,不得在多家银行机构开立基本存款账户。

3.除了按规定留存的库存现金以外,所有货币资金都应存入银行 ,一切收付款项,除制度规定可用现金支付的部分外,都应通过银行办理转账结算。

4.应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。

5.严格执行财政资金的专户管理制度,严格执行收支两条线制度,不得以收抵支。

6.办理收付款业务应取得合法有效的原始凭证,按规定程序办理完毕后应加盖经办人名章和收讫、付讫印章,明确收款、付款、记录等各个环节出纳人员与相关人员的职责权限。

7.学院银行存款日记账应与银行对账单定期核对,对未达账项应查明原因,及时处理。按期编制“银行存款余额调节表”,并应报会计机构负责人审批,确保调整相符。

8.学院应定期对银行存款各账户的收支进行检查与分析,对不符合规定与违反会计制度、银行结算制度的款项,及时进行纠正和处理。

第十四条 银行卡

    按照“山西省财政厅关于在省级预算单位全面实施公务卡结算制度的通知”(晋财库〔2013〕18号)的要求,学院的日常开支、零星采购、差旅费等除特殊情况外,一般情况下均应通过公务卡结算;学院支付给内部工作人员及外聘人员的各项工资、津贴、劳务报酬等应通过银行卡结算;

第十五条 货币资金票据及有关印章的保管

1.学院应当加强货币资金票据(支票、发票、有价证券等,下同)的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和盗用。

2.学院应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管,个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项的全部印章。

3.学院应当确保各种有价证券的完整无缺。如有短缺,应查明原因,追究保管人的责任。

第十六条 货币资金的监督检查

1.学院应当建立对货币资金业务的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期和不定期地对货币资金的安全进行检查。

2.监督检查的内容主要包括:

1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象。

2)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查重大货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批的行为。

3)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务的印章交由一人保管的现象。

4)有价证券和票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,保管是否存在漏洞。

5)对监督检查过程中发现的货币资金内部控制制度中的薄弱环节,应当采取措施,及时加以纠正和完善。

第四章 筹资控制

第十七条 筹资是指学院资金的筹措和募集,包括非财政拨款和学院为取得周转资金及满足其他方面需要而筹措的资金。

第十八条 筹资的原则

1.学院的筹资活动应遵循国家的有关政策和法规,不得进行非法集资和筹资。

2.应保证内部资金结构的合理性,合理确定学院的筹资规模和筹资结构,正确运用负债经营;

3.应慎重选择筹资方式和筹资对象,认真进行资金成本分析,努力降低资金成本。

4.应加强对所筹措资金的监控管理,确保筹措资金的合理使用,严格控制财务风险。

第十九条 学院应建立筹资预算制度。应当根据年度经营管理目标和资金需要,按照量入为出、资金平衡的原则,确定合理的筹资数量。应当尽量避免盲目筹资,增加成本负担。

第二十条 学院应严格筹资决策程序。大额资金的筹集,应由财务部门根据资金需求提出方案,应经过院领导集体讨论后批准。

第二十一条 学院的筹资活动只能由财务部门运作,其他任何部门和个人只有协助办理的义务,不得直接运作。

第二十二条 学院财务部门需建立各种筹资的台账,详细记载各种筹资的方式、筹资时间、筹资金额、筹资期限以及所筹集资金的使用状况。对筹资合同及文件需妥善保管,避免遗失。

第二十三条 学院对筹资活动需实行动态管理。经常了解利率变化情况和筹资项目的进展情况,降低筹资成本,规避筹资风险。

第二十四条 学院要制定明确的还款计划,积极筹措资金,保证按时还本付息。

第五章 采购与付款控制

第二十五条 采购与付款是指学院在经营管理活动中所发生的实物资产的采购和付款。

第二十六条 学院物资采购供应及固定资产购置实行专业归口管理,由资产管理部门负责。

第二十七条 学院应按规定建立采购招标制度,对纳入政府采购目录的采购项目,由学院资产管理处编制政府采购预算,并按照批准的预算严格履行政府采购程序,办理相关政府采购手续。

第二十八条 建立采购与付款的控制程序,强化对请购、审批、采购、价格、验收、付款等环节的控制。

第二十九条 固定资产购置前,资产使用部门须向资产管理部门提出申请,由资产管理部门组织可行性论证后,填写《固定资产购置申请表》,报院领导及财务部门审批。

第三十条 根据《中华人民共和国合同法》的有关规定,物资采购要按市场交易原则实行合同的管理,供需双方应签定符合经济合同法规的供销合同,选择规范的结算方式,承担各自的经济责任。

第三十一条 学院财务部门根据合同支付货款时,应当对原始凭据进行认真审核,包括品名、单价、数量、金额,发票是否合法,验收手续是否齐备,经办人、验收人、审批人员签章是否齐全等,对不符合规定的应拒绝支付。

第三十二条 合同规定所采购的物资需支付预付款时,按合同规定的相关条款予以支付。严格控制随意预付款行为。

第六章 收入与收款控制

第三十三条 正确界定收入、收款的内容。收入是指按规定取得的财政补助收入、事业收入、附属单位缴款、捐赠收入、经营收入、其他收入等;收款是指收取的各项按照有关财务制度规定不属于收入范围的代收书款、代收水电费及其他代收款项。

第三十四条 正确记录各项收入,总账与明细账要核对相符,及时与有关部门核对收入,确保收入足额到位。

第三十五条 正确记录各项收款,做到应收尽收,及时与相关部门核对应收款项,收取的款项应及时入账。

第三十六条 严格按照省级物价部门规定的标准制定收费项目,严格实行收支两条线管理,各项收费纳入学院的收入统一核算,严格实行专户管理,及时上缴财政,不得私自截留,以收抵支。建立健全收费统计台账,及时核算学费缴交情况;及时清理欠费,除特殊原因并经院领导批准的情况外,任何部门和个人均不得减免各项收费项目及金额。

第七章 债权债务控制

第三十七条  债权主要指应收未收各类收入或收益,这类应收款项的流入能够导致学院资产和收入增加,如学生学费及住宿费、附属单位上缴款、联合办学收入、对外投资收益等,债务主要指应付未付的各类费用或支出,这类应付款项的流出能够导致学院资产减少、支出或费用增加,如应付赊购款、应付水电款、应交社会保障费、其他履约应付款等。

第三十八条 债权债务管理应遵循以下原则

1.应当按照每一单位或个人建立明细科目进行债权债务的核算。

2.应当根据手续齐全并审核无误的发票或记账凭证进行债权债务的核算,不得虚拟债权债务。

第三十九条 学院应建立债权债务核对和询证制度。对各往来账户的明细科目余额与该科目总账余额应经常核对,保持一致,一旦发现差错,应尽快查明原因并及时进行处理。对跨年度债权债务,应当定期向对方发函询证确认,妥善保管催收签认记录。

第八章 实物资产控制

第四十条 实物资产指有实物形态的资产,包括固定资产、低值易耗品。

第四十一条 实物资产的验收及管理

1.固定资产要严格按照规定的程序进行验收,并按会计制度规定确定原值,同时分别由资产部门和使用保管部门建立固定资产台账。使用部门与资产部门的台账要一致,即各使用部门的固定资产台账要与资产部门的固定资产台账(卡片)、明细账、总账相一致。

2.学院对实物资产管理人员应坚持职务分离原则,即采购人员、保管使用人员、核算人员及审批人员相分离,形成相应的制约机制。

3.严格执行资产的定期盘点制度,对盘盈的资产要查明原因并按规定及时入账,对盘亏的资产要分清责任并按规定及时处理。

第四十二条 实物资产的报废

1.学院应组织相关部门对需报废的实物资产进行鉴定、审查。

2.对由于过失责任造成的报废应追究责任部门及个人的责任。

3.需报废资产经鉴定审查后上报上级主管部门和财政部门,经批准后方可进行处置和账务调整。

第九章 费用控制

第四十三条 费用是指学院在日常的经营管理活动中所发生的各项支出。

第四十四条 为了有效的控制费用,避免非正常支出,学院应建立费用控制体系。

第四十五条 应结合学院实际情况制定相应的费用标准和费用报销管理办法。

第四十六条 学院应编制年度费用预算。费用预算的编制以保证学院年度教学计划和日常管理目标的完成为前提,坚持以收定支的原则,坚持先急后缓、保证重点、兼顾一般的原则。

第四十七条 分解费用指标

1.以年度费用预算为基础,将费用分解下达学院各个系部,由各系部自行计划费用的使用,费用的支出要公开透明。

2.对费用控制应实行预算总量动态管理,按期下达阶段性的费用控制限额,实际支出水平控制在计划限额之内。

第四十八条 规定费用审批权限

1.预算限额内的费用支出由各部门负责人审批;确因特殊情况超预算限额的费用支出,由发生费用的部门提出申请,报经相关主管院领导审批、院长批准后,财务部门调增该费用预算限额并下达至费用使用部门。

2.财务部门应在受理费用报销业务时,严格审核原始票据的合理性、合法性,审批手续是否齐全,超过预算限额的费用支出财务部门不予直接受理。

第四十九条 制订费用考核办法,落实奖罚措施。将费用实际支出的节超各部门的年度考核挂钩,节约奖励,超支处罚。

第五十条 建立费用分析制度,定期对各阶段费用实际发生水平进行认真分析,找出费用管理、费用控制中存在的漏洞和差距或费用开支标准的不准确性,并针对存在的问题研究制订出新的控制办法和措施。

第十章 工程项目控制

第五十一条 学院应建立科学的工程项目决策程序,对工程项目应首先进行项目的可行性分析,指定责任部门和人员根据学院的实际需要结合技术进步的要求广泛进行市场调研,向学院提报详细的工程项目可行性调研报告。

第五十二条 学院应加强工程项目的招标、评标管理。严格按照国家、省市有关法律法规的规定发包工程项目,并应通过招标形式,选择最佳施工单位。

评标的基本内容有:

1)施工单位的资质证明文件、技术能力、施工能力;

2)主要施工业绩、承揽同类工程项目的施工质量、施工周期、施工组织管理状态;

3)投标价格;

4)采用的主要材料生产厂家,质量标准。

第五十三条 合理确定工程建设的预算造价,满足动态管理的需要,施工单位应按“工程建设预算造价”的规定,作为编制工程项目工程量清单报价、以及工程建设动态调整的基础,设计概算按规定程序报批,经审查批准后执行,一般不得突破设计概算,若突破概算应经原批准机构审批。

第五十四条 工程项目的工程预算造价应当按每一单位工程编制,以便确定单位工程的实际成本与工程的预算成本相比较,并可作为检查工程预算执行情况的依据。

第五十五条 工程项目的合同管理

1.工程项目合同是指工程项目的工程承发包,构件加工、工程物资采购、勘察设计等按照“合同法”及有关规定签订的合同。学院应重视工程项目合同的管理工作,建立合同管理制度,指定相关部门负责管理。

2.建立工程项目合同评审制度。对工程项目合同,应由学院财务、资产、纪检等部门会审签字。重大建设合同还应当请法律顾问参加评审。

3.工程合同签订后,应当全面履行,如不能履行,应当采取补救措施,减少损失。

4.工程合同需要变更或解除时,应以书面形式通知对方,说明原因。

    5.发现对方不履行或不完全履行合同时,责任部门应催促对方履行,并将情况及时通报学院相关主管领导及相关部门。

第五十六条 工程项目的资金管理

1.应以项目的规模来确定资金的合理需要量并组织供应,以便达到预期经济效益,在筹资中如需借入资金,应当考虑自有资金与借入资金的比例,以便有应对市场风险的承受能力,确保工程项目顺利进行。

2.要结合工程项目进展情况对资金的要求,有计划的组织资金供应,并有应急措施。

3.工程预付款应以满足项目开工必需的工程备料为原则,并应建立对预付款的保证制度,如规定承包方出具预付款保函等。

4.工程价款结算应根据实际完成的工程量和施工图预算(工程量清单报价)所列工程单价和取费标准,计算已完工程价值,经工程责任部门和工程监理人员签章后据以结算,在办理工程结算时,应按合同约定和工程进度冲抵预付款。

第五十七条 工程项目的质量监督,竣工验收管理

1.工程项目责任部门和责任人应对工程项目的施工质量进行全过程监督,对全部竣工或分期竣工的工程项目按已批准的设计文件组织工程质量验收,按有关规定及时办理竣工验收交接记录,办理资金接交手续,竣工验收和交接手续均应齐全。

2.工程项目的验收应按国家有关规定,结合工程项目规模、复杂程度,组成由本单位技术、财务、资产、纪检等部门参加的验收小组,必要时会同上级有关部门组成的验收小组进行工程项目验收。验收前,应由质量监督机构提交工程质量评定书,经审查认可后,进行项目的竣工验收工作,经验收合格交付使用的固定资产,应及时办理固定资产交接手续和财产入账手续。

第十一章 内部控制的检查

第五十八条 学院应当重视内部控制的监督检查工作,指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查,确保内部控制的贯彻实施。内部控制检查的具体职责是:

1.对各项业务内部控制的执行情况进行检查和评价;

2.写出检查报告,对各项业务提出内部控制建议;

3.对违反内部控制的部门和人员提出处理意见。

第十二章

第五十九条 本制度由学院财务处负责解释。

第六十条 本制度自下发之日起执行。


澳门正规电玩游戏会计档案管理办法

第一条  为了加强会计档案管理工作,统一会计档案管理规范,根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的有关规定,结合学院的实际情况,制定本办法。

第二条  会计档案的定义。会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括:

1.会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证;

2.会计账簿类:总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿;

3.财务报告类:财务报告(包括会计报表(月度、季度、年度)、附表、附注及文字说 明)、其他财务报告;

4.电子档案类:存储在计算机硬盘中及其他磁性存储介质内的会计数据和计算机打印出来的书面形式的会计数据。

5.其他类:银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料。

第三条  会计档案的整理和立卷

1.年度终了,财会人员应按照会计档案归档要求,整理立卷,编制会计档案保管清册。凭证、账簿、财务报告等组成案卷后,应分别将封面和卷脊上的项目填写清楚,以备查。

2.磁性介质存储的会计数据要双重备份,并分处、分人保管,并对备份的数据盘进行定期检查、定期复制,防止因磁介质损坏而使会计档案丢失。

第四条  会计档案的移交

1.财务部门保管的会计档案在保管期满后应当移交档案管理部门保管,移交时,应编制会计档案移交清册,列明应当移交的会计档案名称、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容;交接会计档案时,交接双方要按照会计档案移交清册所列内容逐项交接,并由交接双方的负责人负责监交;交接完毕后,交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名及盖章;会计档案移交清册应各执一份,妥善保存。

2.学院财务部门会计档案管理人员的发生变动须办理交接手续;办理移交手续时,要建立移交清册,移交人员按照移交清册逐项移交,接管人员要逐项核对点收,交接完毕,交接双方要在移交清册上签名或盖章;同时必须由财务部门负责人负责监交,保证不因会计工作人员的变动而使会计档案的管理受到影响;会计档案移交清册应各执一份,妥善保存。

第五条  会计档案的保管

1.会计档案应科学管理,须建立会计档案专门保管库和专门档案箱。严格执行保管保密制度,定期进行检查,严防毁损、散失和泄密,保证会计档案完整无缺。

2.会计档案的前期保管

当年形成的会计档案,在会计年度终了后,暂由财务处保管一年,以便查找利用,期满之后,由财务处编制会计档案移交清册,移交档案管理部门统一保管;必须按规定将应归档的会计档案全部移交档案部门,保证档案的齐全完整。

3.会计档案的保管期限

会计档案的保管期限分为永久、定期两类。年终财务决算要永久保管;记账凭证保管期限15年;各种明细账和总账保管期限15年;现金及银行存款日记账保管期限25年;其他月、季报表等保管期限5年;会计移交清册15年;会计档案保管清册和会计档案销毁清册均为永久保存。会计档案的保管期限均从会计年度终了后的第一天算起。

4.会计档案的库房管理

会计档案的库房一定要避开磁场,软盘不能接触永久磁铁;库房内禁止带入任何火源,且要配备灭火设备;库房要保持适宜的温、湿度,温度保持在摄氏15--25度,相对湿度保持在45%--60%为宜;库房必须保证库房的卫生清洁,严防有害生物、灰尘等对纸质档案及磁性介质的污染破坏;库房应建立定期巡视、检查制度。

第六条  会计档案的调阅

1.本单位人员调阅会计档案要经会计主管同意并进行登记;外单位人员调阅会计档案须持正式介绍信,经会计主管及学院主管领导批准并办理登记手续后方可调阅。

2.会计档案不能借出,若有特殊需要,须经学院主管领导批准,可以提供查阅和复制,并办理登记手续;应设置会计档案查阅登记清册,及时登记查阅人的姓名、部门、查阅日期、查阅内容、归还日期等;查阅或复制会计档案的人员不能在会计档案上做任何标记、勾画和涂改,严禁随意拆封、抽换单据,必须确保会计档案的完整。

第七条   会计档案的销毁

1.会计档案保管期满,需要销毁时,由档案部门会同财务处提出销毁意见,编制会计档案销毁清册,列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容;销毁前应认真检查须销毁的各项档案材料,确保其符合销毁要求。

2.财务部门负责人、档案保管部门负责人及学院主管院领导应在会计档案销毁清册上签署意见,同意销毁。

3.销毁会计档案时,由档案保管部门和财务部门共同派人监销。

4.监销人在销毁会计档案以前,须认真清点核对销毁清册所列内容,销毁后,在销毁清册上签名或盖章,并将监销情况上报学院主管领导。

5.对以下已保存到期的会计档案,不得随意销毁,应单独抽出,另行立卷,由档案管理部门保管到确无保管之必要时再行销毁。⑴未了结的债权债务的原始凭证;⑵涉及到林地、产的产权转让契约、证券、图纸、有关货币收支的凭证;⑶精简下放、退职还乡、公私伤亡、落实政策和救济补助的支付凭证;⑷供给制改薪俸制、工分制改为工资制的凭证;⑸涉及外事的凭证;⑹对处理历史遗留问题有重要参考价值的原始凭证;⑺其他不宜到期销毁的档案。

第八条 本办法由学院财务处负责解释。本办法自下发之日起执行。

澳门正规电玩游戏关于支出报销的若干规定

第一条  根据财政部颁布的《会计基础工作规范》及《山西省省直机关和事业单位工作人员差旅费管理办法》(晋财行【2008】27号)(按最新政策修改)规定,结合学院实际情况,制定本办法。

第二条  本办法适用于学院的所有工作人员及其他相关办事人员。

第三条  各项费用支出及报销业务统一由学院财务处办理,未经财务处授权,学院任何部门及个人均不得擅自办理相关业务;经办人在办理各项费用支出及报销业务时必须持有经财务处处长或由其授权的财务处人员审核签字的合法有效单据。

第四条  经办人在办理各项支出、报销、借款、领款等业务时,须对应填开由财务处统一印制的《费用报销单》、《借款单》、《领款单》、《支票申领单》等单据,单据所列项目应填写清楚、准确,涉及金额的部分不得涂改、刮擦,大、小写要相符。

第五条  费用报销单须填明报销日期、当事人姓名、报销事由、报销金额(大、小写)、所附单据张数等;借款单须填明借款日期、借款人姓名、借款事由、借款金额(大、小写)等;领款单须填明领款日期、领款事由、领款金额(大、小写)、领款人姓名等;支票申请单须填明申请部门、收款单位全称、采购项目、金额等;上述各项单据必须经部门负责人、财务审核、财务主管院长审批同意,并由经办人签字后方可办理。未按规定填列及要素填列不全的单据,财务处有权责成当事人改正、补充,否则不予受理。

第六条  从外单位或部门取得的合法原始票据应当是由税务部门监制的发票或是由财政部门监制的行政事业性收费票据(非经营性项目)及收款收据;票据的基本要素应填写齐全,盖有填制单位名称的清晰公章印记;非正规票据原则上不予报销,特殊情况下不能取得正式票据的,应由当事人书面说明情况并取得相关详细证明,经本部门负责人及主管院领导签字认可后,财务处方可办理。

发票和收据应填写的基本要素及要求包括:①日期:开票的日期。②单位名称:学院全称。③所购物品、劳务的名称要填写全称且必须与实际购买的物品、劳务一致,不能笼统填开办公用品、电器、文具、书、劳务费等名称,购物品种较多的,须另附购货清单并加盖与发票上相同的公章。④单位、数量、单价、总价要填写正确。⑤发票的大写与小写金额必须相符。⑥销货单位的名称要填写全称并与发票公章一致。⑦票据不得涂改、挖补,发现票据填开错误的,应当由开出单位重开或者更正,在更正处加盖开出单位的公章及开票人名章;金额填错的发票必须由开出单位重开。

第七条  自制的原始票据除本办法第四条所列示的票据外,还包括各部门按照财务处要求的格式自行制作的其他票据表单,包括出入库单、各项补助发放表、各项劳务或酬金发放表等;经办人在经办业务时,提供的自制票据所列示项目应按要求正确填写齐全且签字审核手续完备,财务处方可办理。

第八条  经办人在办理费用支出及报销业务时,相关原始票据要按照财务处的统一要求整齐地粘贴于报销单上并予以编号,不得脱页、掉页,各项票据的累计金额必须与实际报销金额相符,对不符合上述要求的票据,财务处有权责成当事人改正,否则不予受理业务。

第九条  任何人不得使用虚假票据或非法取得的票据办理报销业务,财务处一经发现,除不予办理该项业务外,还将依照相关财务法规对涉事票据进行扣留,并通报经办人所属部门并上报主管学院领导;对不符合财务规范或已过期的各类票据,财务处有权责成当事人改正,否则不予受理。

第十条  按照“山西省财政厅关于在省级预算单位全面实施公务卡结算制度的通知”(晋财库〔2013〕18号)和财政部颁布的《现金管理暂行条例》等规定的要求,学院购买商品及劳务时应使用公务卡支付,原则上不允许使用现金,特殊情况下确需用现金支付且金额小于1000元的应提供书面说明,并经本部门负责人、主管财务院长签字同意,财务处方可办理。采购金额超过1000元的,一律不得支付现金。

第十一条  1000元-50万元(含)的支出一律由财政授权支付,大于50万元的支出一律由财政直接支付。通过财政授权支付时,付款经办人应提供要素填写完备的发票及收款人开户行、收款单位全称、账号等信息,由经办人按照《澳门正规电玩游戏财务管理工作条例》规定的审批权限及审批程序办理相关手续后并交财务处专管人员通过山西经财网申请支付。如无发票,则先用“支票申领单”按程序审批后替代办理,经办人提供的支票收款单位名称必须与发票上填写的收款单位及所盖财务专用章的名称一致,付款后经办人应尽快取得发票,并送交财务处。

第十二条  购买的图书、资料须由图书馆或各系部资料员办理固定资产验收入库手续,入库单附于发票之后一并报销;购买办公用品、实验物品、材料、工具等费用时,需办理材料、低值易耗品入库手续,将入库单附于发票之后一并报销;新建、改扩建的房屋及构建筑物等固定资产须经过验收并办理竣工结算手续,经办人须提供相关工程合同及工程结算单、竣工验收单等资料,经学院相关领导审核同意后,财务处方可办理款项支付手续。

第十三条  因购买商品或劳务从境外取得的票据须翻译成中文,并办理相关报批手续后方可报销。

第十四条   学院职工参加继续教育的培训费等,当事人在报销时须由人事处审核、财务主管院长及院长签字审批,并提供合法、有效票据,财务处方能予以报销

第十五条   各类人员出差,需经本部门负责人、分管院领导、财务主管院长及院长签字核准后办理借款和报销事宜。

第十六条  学院差旅费相关开支规定及标准(见学院差旅费、会员费、培训费报销管理办法)

第十七条   学院严格控制公务接待费支出。各部门确因工作需要发生的接待费用,须经部门负责人、主管院领导、财务主管院长及院长审批、财务审核后报销。公务接待费须严格按中央“八项规定”和省政府相关规定办理。

第十八条   学院工作人员因工作需要须借款时应填写借款单,报请分管院领导及财务主管院长审批签字,并经财务处处长签字后方可办理借款手续,前账未清,一般不得再借款;无正当理由借款逾期不报账的,经财务处催款后仍不办理结算手续者,财务处将逐月从其工资中扣还借款,直至还清借款为止。

第十九条   学院在校学生因伤病住院或是由于突发事件需要借款的 ,由其所在系部学管办主任负责办理,借款时须经系部负责人、分管院领导及财务主管院长签字审批。

第二十条   各项费用支出应在业务发生的两个月内办理报销手续,不允许跨年度,当年12月份以后取得的票据可延续到次年3月份以前报销,超过期限的不予报销。

第二十一条    本办法解释权归财务处,自印发之日起执行。


澳门正规电玩游戏差旅费、会议费、培训费

审批管理办法

第一条  根据山西省财政厅关于印发《省直机关差旅费管理办法》(晋财行2014】49号)、《省直机关培训费管理办法》(晋财行【2014】50号)和《省直机关会议费管理办法》(晋财行【2014】5号)的通知及《澳门正规电玩游戏费用支出及报销管理办法》的规定,结合学院实际情况,制定本办法。

第二条  差旅费、会议费、培训费是指学院职工公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费及市内交通费。

第三条  差旅费、会议费、培训费用支出实行预算控制制度。以上费用既是各部门年度支出预算的组成部分,也是学院年度收支总预算的组成部分,由学院各部门根据教学及管理要求,按照预算的编制原则单独编制。具体为学院各系部及行政部门根据年度预计需求提出各项费用支出指标,经本部门主管院领导同意后报送财务处,财务处负责汇总各部门支出指标,结合学院年度总预算提出该项支出的平衡方案,报请主管财务院领导及院长审定,从而形成当年最终预算。各部门须严格控制该项预算支出,不得超出预算支出。

第四条 差旅费、会议费、培训费用报销实行事前事后二次审核制度,即出差人员在出差之前须按要求在请示报告卡上详细填写出差人员姓名及人数、所属部门、出差事由、预计出差天数等,乘坐飞机的须在请示卡注明(未经事先批准乘坐飞机的按火车票价格报销,超出部分自付)。对于外出参加会议、学习培训等活动的,还须在请示报告卡后附会议或培训学习通知等相关文件原件;请示报告卡须经本部门领导、本部门主管院领导、主管财务院领导逐级审核签字;公差结束后,如报销金额未超出请示卡金额,经办人将发生费用的各种单据在费用报销单上粘贴、汇总并经财务处核定支出金额后连同经过审批的请示报告卡报销,不须院领导再签批。如报销金额超出请示卡金额,属于合理报销范围的须再经由上述程序逐级审批后方能报销。

第五条  会议、培训、出差期间举办单位安排食宿的,学院只给予出差往返天数的各项补助费用。

第六条  除特殊情况外,财务处对出差人员不再办理预借现金业务,出差人员凭本人公务卡支付各项费用,报销时凭公务卡消费凭据及相应发票、票据据实报销。

第七条  有下列情形之一的,相关差旅费支出不予报销:

1.未经过规定审批程序的差旅费支出;2.出差人数、天数与已审批请示报告卡不符且无正当理由的差旅费支出(如由于特殊情况发生出差人数、天数变动的应提供有证明人及本部门负责人签字确认的说明材料);3超出规定报销期限的差旅费支出;4超出本部门当期预算且未经过特殊批准手续的差旅费支出;5.差旅活动期间发生的与出差规定事由不相关的费用支出;6.未按规定等级乘坐交通工具超出标准的支出部分;7.未按规定等级入住宾馆超出标准的住宿费支出部分;8.外出开会、培训发生的由会议、培训组织方以外单位开具的会议费、培训费票据部分费用且无正当理由的。

第八条  本办法由院财务处负责解释。自印发之日起施行。

              


澳门正规电玩游戏专项资金管理办法

第一条 为加强和规范财政专项资金管理,促进学院更好发展,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规以及《澳门正规电玩游戏财务管理工作条例》等相关规定,结合学院实际情况,制定本办法。 

第二条 本办法所称的专项资金是指明确具体项目或指定专门用途的资金,包括中央财政专项资金、地方财政专项资金、项目院校举办方安排的专项资金及院校自筹专项资金。 

第三条 本办法适用于学院有专项资金收支活动各类建设项目。

第四条 学院应在符合政策规定前提下统筹安排使用不同渠道或学院筹集的专项资金,科学、合理编制建设项目的总预算及年度预算。项目预算是学院综合预算的组成部分,应纳入学院总体预算。

第五条 中央专项资金主要用于支持学院改善教学实验实训条件、培养专业带头人和骨干教师、改革课程体系和建设共享型专业教学资源库等。地方专项资金主要用于满足学院教学实训基础设施建设、师资队伍建设、课程建设等的需要。

第六条 学院应成立由主要院领导挂帅,相关系部处室参加的建设项目领导机构(项目指挥部),统一领导项目建设,合理安排、调度项目资金的分配和使用。

第七条 专项资金的支出主要包括:

1.基本建设费:是指与建设项目任务相关的基本建设支出,按照现行有关基本建设投资管理办法进行管理;

2.项目管理费:是指建设项目领导机构(项目指挥部)在实施项目建设中必须开支的经费,主要用于其统一组织的项目论证、评审、考核、验收所需的会议费、差旅费、办公费、交通费、专家劳务费等;

3.实验实训条件建设费:是指学院在项目建设过程中购置、调试、改造、维护实验实训设备以及完善相关实训制度、规程设计过程中发生的费用。中央专项资金用于购置中央财政重点支持专业的实验实训设备和相关实训制度建设、规程设计;中央专项资金用于实验实训设备购置部分的经费一般不超过中央专项资金总额的50%;

4.课程建设费:是指学院按照工学结合人才培养模式改革要求,对学院重点建设专业和特色专业进行教学研究,调整课程体系和教学内容,改革教学方法和手段,开发相应教材和教学课件等发生的费用。

5.师资队伍建设费:是指学院用于专业带头人、骨干教师及“双师型”教师的培养,聘用及引进教师、聘请专家所需经费。中央专项资金用于培养专业带头人和骨干教师,以及从行业、企业聘用有丰富一线实践经验的兼职教师。中央专项资金用于师资队伍建设部分的经费一般不超过中央专项资金总额的15%,其中1∕3可用于聘用上述类型兼职教师;其他专项资金也应安排一定经费用于师资队伍建设,其中用于聘用上述类型兼职教师的经费原则上不低于中央专项资金;

6.共享型专业教学资源库建设费:是指中央专项资金用于支持基础性强、需求量大、覆盖面广、共享程度高的专业教学资源库开发以及项目公共管理平台建设费用。

7.其他费用:是指除上述费用支出外,其他与建设项目相关的非基建类费用支出。

第八条 学院的项目领导机构(项目指挥部)负责对建设项目的实施、资金投向及年度资金调度安排、固定资产购置等实行全过程管理,严格执行国家有关财经法律法规的规定,确保专项资金年度使用计划按期完成。专项资金当年有结余,可结转下年继续使用,不得挪作他用。

第九条 专项资金按照财政国库管理制度的有关规定办理支付,由学院财务处对其进行统一管理,并设置单独账户进行核算,专款专用,专账专人管理。

第十条 对建设项目中应纳入政府采购的支出项目,必须按照《中华人民共和国政府采购法》的有关规定,经过招投标,集中采购等程序后方可列支。

第十一条 建设项目的收支情况应按照预算科目纳入学院年度决算统一编报。

第十二条 建设项目中凡使用财政性资金形成的资产均为国有资产,学院应按照国家有关规定对其加强管理,合理使用,认真维护。

第十条 专项资金不得用于学院偿还贷款、支付利息、捐赠赞助、对外投资、抵偿罚款等于建设项目无关的支出。

第十三条 本办法的解释权归学院财务处。本办法自印发之日起施行。

(与教务处关于专业建设、重点专业建设对接,不要冲突)

澳门正规电玩游戏财务公开办法

为贯彻落实中央八项规定,强化财务管理,规范财务支出行为,进一步推进廉洁型学院建设,建立健全公开、透明、规范的财务监督机制,扎实推进党风廉政建设,结合所有澳门娱乐官方网址实际,制定本办法。 

第一条  财务公开的原则

(一)依法公开。财务公开工作应依照国家法律、法规和有关政策规定进行。

(二)实事求是。公开的内容必须真实可靠,严禁任何弄虚作假行为。

(三)突出重点。公开内容应以干部职工联系最密切、最直接、最关心的热点财务问题为重点。

(四)注重实效。从实际出发,不搞形式主义。

第二条  财务公开的内容

(一)年度预决算情况。

(二)年度“三公经费”支出情况。

(三)依有关规定需公开的内容。(涉及保密或商业秘密内容除外)

第三条 财务公开的时间

(一)年度预决算及“三公经费”支出情况按省财政厅要求的时限进行公开。

(二)依有关规定需公开的其它内容按相关时间要求公开。

第四条  财务公开的形式

(一)年度预决算及“三公经费”支出情况在学院门户网站或公告栏进行公开。

(二)依有关规定需公开的内容,按相关要求在学院门户网站或公告栏进行公开。

    第五条  财务公开的程序

(一)财务公开事项(包括公开内容、方式、时间、范围)需经分管财务院领导和学院主要负责人审核同意并签字后公开。

(二)按批准方式进行公开。

(三)公开资料存档备查。

第六条 除学院财务处外,学院其他任何部门不得擅自发布或公开财务信息。

第七条  本办法自发布之日起施行。

澳门正规电玩游戏

                 2015年5月6日

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